Praxis & Buchhaltung
Pflichtangaben nach § 14 UStG
Zehn Angaben machen aus einem Schreiben eine Rechnung. Was jede davon bedeutet, wo die typischen Fehler liegen und was passiert, wenn eine fehlt.
6 Minuten Lesezeit
Rechnungen in Fotografie und Medien: 7 Prozent oder 19?
In kaum einer Branche wird der Steuersatz so oft falsch gesetzt wie hier. Die Einräumung von Nutzungsrechten an urheberrechtlich geschützten Werken unterliegt dem ermäßigten Satz von 7 Prozent; die reine Dienstleistung dagegen dem Regelsatz. Auf einer Rechnung kommt beides zusammen, und dann muss die Aufteilung nachvollziehbar sein.
7 / 19Prozent – je nach Leistungsteil
Server in Deutschland
Betrieb und Datenbank stehen in einem deutschen Rechenzentrum.
Geprüft nach EN 16931
Jede Rechnung läuft vor der Ausgabe durch den Prüfdienst des Mustangprojekts.
Keine KI-Dienste
Rechnungsdaten werden an niemanden weitergegeben, auch nicht an ein Sprachmodell.
Ohne Anmeldung nutzbar
Die ersten drei Rechnungen im Monat brauchen weder Konto noch E-Mail-Adresse.
Worauf es hier ankommt
Nutzungsrecht ist nicht gleich Aufnahme
Der ermäßigte Satz knüpft an die Übertragung von Rechten nach dem Urheberrechtsgesetz an, nicht an die Tätigkeit. Der Auftrag, an einem Tag zu fotografieren, ist eine Dienstleistung; die Einräumung des Rechts, die Bilder zu veröffentlichen, ist die Rechteübertragung. Wer beides in einer Position zusammenfasst, macht die Aufteilung unmöglich.
Getrennte Positionen sind der sichere Weg
Eine Position für die Produktion mit 19 Prozent, eine für die Nutzungsrechte mit 7 Prozent. Das ist mehr Schreibarbeit und im Streitfall der Unterschied zwischen einer nachvollziehbaren und einer geschätzten Rechnung.
Die Künstlersozialabgabe betrifft deine Auftraggeber
Verwertet ein Unternehmen regelmäßig künstlerische Leistungen, schuldet es der Künstlersozialkasse eine Abgabe auf das Honorar. Sie steht nicht auf deiner Rechnung und wird von dir nicht ausgewiesen. Es hilft aber, das zu wissen, wenn ein Kunde deswegen nachfragt.
Zwei Saetze auf einer Rechnung
Leistung aufteilen
Produktion und Rechteübertragung sind zwei Dinge. Wer sie in eine Position packt, macht die Aufteilung unmöglich.
Nutzungsrechte beschreiben
Medium, Gebiet und Zeitraum. „Nutzungsrechte“ allein sagt weder dem Kunden noch dem Finanzamt etwas.
Saetze getrennt ausweisen
19 Prozent auf die Produktion, 7 auf die Rechte. Die Summen entstehen je Steuergruppe getrennt.
Der pauschale Ansatz
Die ganze Rechnung mit 7 Prozent zu stellen ist bequem und hält selten stand. Kommt die Prüfung zu einer anderen Einordnung, wird der Differenzbetrag nachgefordert – für alle Rechnungen des Zeitraums.
Häufige Fragen
Darf ich die ganze Rechnung mit 7 Prozent stellen?
Nur wenn die Rechteübertragung den Leistungsinhalt prägt und die Nebenleistungen darin aufgehen. Wo das nicht eindeutig ist, ist die getrennte Ausweisung der sichere Weg.
Wie beschreibe ich Nutzungsrechte auf der Rechnung?
Mit Umfang und Dauer: Medium, Gebiet und Zeitraum. „Nutzungsrechte“ allein sagt weder dem Kunden noch dem Finanzamt etwas.
Passend dazu
Alle WissensbeiträgeWeitere Rechnungsvorlagen
Was in deiner Lage sonst noch zählt – nach Anlass und nach Branche sortiert.