Kleinbetragsrechnung

• Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers – nur seine, die des Kunden entfällt.
• Ausstellungsdatum.
• Menge und Art der gelieferten Gegenstände oder Umfang und Art der sonstigen Leistung.
• Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe sowie der Steuersatz, oder bei Steuerbefreiung ein Hinweis darauf.

Die Anschrift des Empfängers, die Steuernummer oder USt-IdNr. des Ausstellers, die fortlaufende Rechnungsnummer, der Leistungszeitpunkt und die getrennte Angabe von Netto und Steuer.

Das macht den Kassenbon zur gültigen Rechnung. Genau dafür ist die Vorschrift gedacht: Tankquittungen, Parkscheine, Handwerksmaterial aus dem Baumarkt.

• Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und im Reverse-Charge-Verfahren – dort braucht es die vollständige Rechnung mit beiden USt-IdNr.
• Beim Versandhandel mit Besteuerung im Bestimmungsland (§ 3c UStG).
• Wenn der Betrag 250 Euro brutto übersteigt. Die Grenze ist hart: Bei 250,01 Euro gelten alle zehn Pflichtangaben.

Das Bundesministerium der Finanzen stellt im Schreiben vom 15. Oktober 2025 (Rn. 22) klar: Kleinbetragsrechnungen, Fahrausweise und Rechnungen von Kleinunternehmern dürfen immer als sonstige Rechnung ausgestellt und übermittelt werden.

Wer sie freiwillig strukturiert schickt, braucht die Zustimmung des Empfängers nicht – eine E-Rechnung darf immer gesendet werden.

In der XRechnung fällt eine Kleinbetragsrechnung allerdings durch die deutschen Regeln: BR-DE-5 bis BR-DE-7 verlangen Ansprechpartner, Telefon und E-Mail des Verkäufers. Wer den Kassenbon strukturiert abbilden will, muss also mehr angeben, als das Gesetz für den Bon verlangt.

• Kleinbetragsrechnung: 250 Euro, vier Angaben
• Pflichtangaben-Checker: prüft, welche Angaben fehlen

Gilt die 250-Euro-Grenze netto oder brutto?

Brutto, also einschliesslich Umsatzsteuer. Bei 19 Prozent entspricht das 210,08 Euro netto.

Braucht eine Kleinbetragsrechnung eine Rechnungsnummer?

Nein, § 33 UStDV verlangt sie nicht. Wer sie trotzdem vergibt, muss sie aus einem eigenen Kreis nehmen, damit keine Lücken im regulären Kreis entstehen.

Darf ich aus einer Kleinbetragsrechnung Vorsteuer ziehen?

Ja, in voller Höhe. Der Steuerbetrag wird aus dem Bruttobetrag herausgerechnet, weil er nicht getrennt ausgewiesen sein muss.

• RechnungsnummerFortlaufend und einmalig – die einzige Pflichtangabe, die man selbst erfindet.
• RechnungsadresseDie Anschrift, an die abgerechnet wird – sie darf von der Lieferanschrift abweichen und muss vollständig sein.
• Reverse-Charge-VerfahrenNicht der Verkäufer führt die Umsatzsteuer ab, sondern der Kunde – die Rechnung bleibt netto.